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    常見問題
    個(gè)人微信支付寶收款被查了!2022年個(gè)人收款高于這個(gè)數(shù)要小心了!
    發(fā)表于 2022年03月05日 瀏覽:
    文章導(dǎo)讀:剛剛!又有公司微信、支付寶收款被查了!補(bǔ)稅+罰款!那以后還能用微信、支付寶收款嗎?有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)?如何規(guī)避?個(gè)人賬戶收款高于多少容易被查?01突發(fā)!個(gè)人微信、支付寶收款被查!補(bǔ)稅+罰款!案例一:深圳某科技公司,通過支付寶賬號(hào)以及公司賬號(hào)收取收入,導(dǎo)致
    剛剛!又有公司微信、支付寶收款被查了!補(bǔ)稅+罰款!那以后還能用微信、支付寶收款嗎?有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)?如何規(guī)避?個(gè)人賬戶收款高于多少容易被查?


    01
    突發(fā)!個(gè)人微信、支付寶收款被查!
    補(bǔ)稅+罰款!

    案例一:

    深圳某科技公司,通過支付寶賬號(hào)以及公司賬號(hào)收取收入,導(dǎo)致少計(jì)收入3411.85萬元,造成少繳增值稅571.24萬元以及城市維護(hù)建設(shè)稅。此外,稅務(wù)局通過核定征收的方式,查明該公司少繳企業(yè)所得稅37.43萬元。

    ***終,上述公司被處百分之五十的罰款,共計(jì)3243277.46元。
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    案例二:

    江門市某信息咨詢公司,經(jīng)核查,通過微信、私人賬戶或者現(xiàn)金方式收取做賬費(fèi),其中隱匿收入281萬元,***終稽查補(bǔ)稅85萬,罰款42萬元。
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    案例三:

    廣東珠海某公司,利用員工的私人賬戶、微信、支付寶、現(xiàn)金等方式收取客戶裝修款,且均不入公司賬戶。同時(shí),該公司外聘一名會(huì)計(jì)僅按照公司賬戶的少量入賬來申報(bào)納稅。

    經(jīng)檢查,該公司逃避繳納增值稅人民幣184,989.06元、城建稅人民幣12,949.23元,偷稅額合計(jì)人民幣197,938.28元,該公司偷稅額占應(yīng)納稅額的比例為97.49%。

    ***后公司法定代表人張某某,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人曾某某各被判十個(gè)月有期徒刑,并處以罰款。

    02
    微信、支付寶、私人賬戶
    收付款九大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)!必須警惕!

    1、涉嫌虛開發(fā)票

    通過私人賬戶、個(gè)人支付寶、微信收付款,就會(huì)造成三流(資金流、貨物流、發(fā)票流)不一致,有涉嫌“虛開發(fā)票”的風(fēng)險(xiǎn)。

    2、增值稅無法抵扣

    無法抵扣的原因:
    ①買賣雙方通過微信進(jìn)行資金交易
    ②開專票時(shí)票面信息需要填列齊全
    ③因通過微信轉(zhuǎn)賬導(dǎo)致無法填寫發(fā)票上的銀行賬號(hào)信息
    ④賣方無法開具增值稅專用發(fā)票
    ⑤買方?jīng)]有增值稅專用發(fā)票無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
    ⑥增值稅應(yīng)納稅額增加

    3、相關(guān)成本費(fèi)用無法稅前扣除

    通過微信、支付寶、私戶發(fā)工資或付款,可能無法取得支付憑證或合規(guī)合法的憑證,稅前扣除有被調(diào)增的可能。

    4、可能被稅局認(rèn)定為偷逃稅的風(fēng)險(xiǎn)

    ①增值稅方面:
    可能被稅務(wù)局認(rèn)定為偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)
    成因:容易和個(gè)人消費(fèi)記錄混淆,導(dǎo)致部分微信收款收入未申報(bào)增值稅,存在偷漏稅的風(fēng)險(xiǎn)

    ②企業(yè)所得稅方面:
    可能被稅務(wù)局認(rèn)定為偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)
    成因:通過支付寶、微信轉(zhuǎn)賬收取貨款,未體現(xiàn)在對(duì)公賬戶收入中,存在漏記少記收入的風(fēng)險(xiǎn)

    ③個(gè)人所得稅方面:
    可能存在漏報(bào)個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)
    成因:通過支付寶、微信轉(zhuǎn)賬支付工資、發(fā)紅包,存在漏報(bào)個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)

    5、可能被稅局核定,繳納20%的個(gè)稅

    如果公司用公戶直接轉(zhuǎn)給股東私戶,又長(zhǎng)期不還的,稅務(wù)局可視為分紅,需繳納20%的個(gè)稅。

    6、公司管理混亂,不利于長(zhǎng)久發(fā)展

    通過微信、支付寶、私戶收付款,容易導(dǎo)致公司資金混亂,給客戶、供應(yīng)商等外界留下公司不正規(guī)的印象等。

    7、股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

    公司如果長(zhǎng)期使用股東的個(gè)人賬戶來收付款,很容易造成公私不分,如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債,股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任,用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

    8、涉嫌挪用資金、職務(wù)侵占

    個(gè)人微信、支付寶、私人賬戶等交易,有可能會(huì)涉及挪用資金罪、職務(wù)侵占罪等。

    9、可能被列為銀行重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象

    微信、支付寶、私人賬戶頻繁交易或大額交易,會(huì)被銀行列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象。

    注意了,以下9類交易將重點(diǎn)監(jiān)控:
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    03
    收付款如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)?
    送你5個(gè)錦囊!

    微信、支付寶、私戶收付款雖然存在風(fēng)險(xiǎn),但企業(yè)只要***好管理和規(guī)范,正常的申報(bào)收入,繳納稅款,是可以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的!

    一、以公司的名義開通微信、支付寶賬號(hào)

    以公司的名義開通的微信、支付寶賬號(hào),屬于對(duì)公賬戶,與銀行賬號(hào)的性質(zhì)是相同的,可以正常的進(jìn)行交易。

    二、個(gè)體工商戶單獨(dú)設(shè)置微信、支付寶賬號(hào)

    個(gè)體工商戶,是允許以個(gè)人賬戶收款的,但為了與家庭消費(fèi)相區(qū)分,建議單獨(dú)設(shè)置一個(gè)微信、支付寶賬號(hào)用于收付款,避免公私不分。

    三、個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)及時(shí)打入對(duì)公賬號(hào)

    有些時(shí)候個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)較方便,但為了避免漏計(jì)收入,應(yīng)該及時(shí)將收入轉(zhuǎn)入對(duì)公賬戶。

    四、保存賬單及收付憑證

    支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機(jī)構(gòu)的收付憑證具有相同的效力,企業(yè)應(yīng)該定期打印保存。

    五、及時(shí)索取憑據(jù)

    個(gè)人用微信/支付寶付款應(yīng)該及時(shí)索取憑證以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或用于成本費(fèi)用的入賬。

    04
    微信、支付寶收款屬于非現(xiàn)金支付嗎?
    該如何做賬?

    稅務(wù)總局所得稅司何冰 在對(duì)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》基本概念解析中說到:

    《管理辦法》第十四條規(guī)定的六方面資料中,第三項(xiàng)必備資料為“采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證”。采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證是一個(gè)相對(duì)寬泛的概念,既包括銀行等金融機(jī)構(gòu)的各類支付憑證,也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。

    所以,微信、支付寶支付屬于非現(xiàn)金支付方式,通過“其他貨幣資金”科目來核算。

    1、收取銷售貨款確認(rèn)收入時(shí)
    借:其他貨幣資金-支付寶/微信
         貸:主營業(yè)務(wù)收入
              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

    2、微信/支付寶與銀行互轉(zhuǎn)
    銀行提現(xiàn)到微信支付寶
    借:其他貨幣資金—支付寶/微信
         貸:銀行存款

    從微信/支付寶提款到銀行
    借:銀行存款
         貸:其他貨幣資金—支付寶/微信

    3、微信/支付寶采購物品
    借:成本費(fèi)用/固定資產(chǎn)等
         應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
         貸:其他貨幣資金—支付寶/微信

    4、微信/支付寶涉及手續(xù)費(fèi)
    舉例:A公司利用個(gè)人微信收貨款113元,實(shí)際到賬為112元,其中1元是微信手續(xù)費(fèi),同時(shí)已給客戶開具113元發(fā)票
    借:應(yīng)收賬款113
         貸:主營業(yè)務(wù)收入100
              應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅)13
    借:銀行存款112
         財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)1
         貸:應(yīng)收賬款113
    (注:手續(xù)費(fèi)入賬時(shí),如果無法取得憑證,可以寫個(gè)情況說明,***簽字即可入賬)

    5、企業(yè)給員工發(fā)微信紅包
    發(fā)紅包時(shí)
    借:生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用等
         貸:應(yīng)付職工薪酬—職工福利

    扣個(gè)稅時(shí)
    借:應(yīng)付職工薪酬—職工福利
         貸:其他貨幣資金—支付寶/微信
              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

    05
    2022年
    個(gè)人銀行收款高于這個(gè)數(shù),要小心了

    那個(gè)人銀行賬戶收款多少容易被查?

    《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(中國人民銀行令〔2016〕第3號(hào)發(fā)布)給出了明確的答案:

    一、大額交易會(huì)被嚴(yán)查!

    簡(jiǎn)單說,這3種情況,會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管!
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    二、可疑交易會(huì)被嚴(yán)查!

    該辦法明確,對(duì)以下15項(xiàng)可疑交易重點(diǎn)監(jiān)管:
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    不僅僅如此,去年央行又發(fā)布了《大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》(銀發(fā)[2020]105號(hào)),可見國家對(duì)私戶避稅的零容忍。
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    三、這9種情況,可以放心大膽的轉(zhuǎn)

    具體如下圖:
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    2022年,私人賬戶避稅,該收手了!合理節(jié)稅,是未來所有行業(yè)必須要走向的一條路!


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